封关后海南的税收优惠力度有多大？（企业所得税、个税优惠）

海南全岛封关运作（预计2025年底前）是其自由贸易港建设的关键节点，封关后将实施更大力度的税收优惠政策，尤其是企业所得税和个人所得税（以下简称“个税”）方面。以下是具体政策梳理：

一、企业所得税优惠

封关前（2020-2024年）：

对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业（主营业务收入占收入总额60%以上，且符合《海南自由贸易港鼓励类产业目录》），减按15%税率征收企业所得税。

此外，旅游业、现代服务业、高新技术产业企业在2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税；符合条件的固定资产/无形资产可一次性税前扣除或加速折旧摊销。

封关后（2025年起）：

优惠范围进一步扩大：对注册在海南自贸港并实质性运营的所有企业（负面清单行业除外），统一减按15%税率征收企业所得税。

这意味着，除国家明确禁止或限制的“负面清单行业”（如烟草制造业、批发业等）外，绝大多数在海南实质性运营的企业均可享受15%的低税率（内地一般为25%），显著降低企业税负。

二、个人所得税优惠

封关前（2020-2024年）：

对在海南自贸港工作的高端紧缺人才（需与本地企业/单位签订1年以上合同，且在海南累计居住满183天），其个税实际税负超过15%的部分予以免征。

高端紧缺人才由海南省认定（通常需符合学历、职称、技能或行业稀缺性等标准）。

封关后（2025年起）：

优惠对象扩大至所有在海南累计居住满183天的个人，对其来源于海南自贸港的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）和经营所得，按3%、10%、15%三档超额累进税率征收个税（内地现行为3%-45%七档）。

具体税率表（暂定）：

综合所得：全年应纳税所得额≤36万元，税率3%；36万-96万元部分，税率10%；＞96万元部分，税率15%。

经营所得：全年应纳税所得额≤27万元，税率3%；27万-54万元部分，税率10%；＞54万元部分，税率15%。

这一政策使海南成为全国个税税负最低的地区之一（高收入群体税负降幅显著）。

封关后优惠力度显著提升

企业所得税：从“鼓励类产业”扩展至“负面清单外所有企业”，覆盖面大幅扩大，15%税率成为普遍优惠。

个人所得税：从“高端紧缺人才”扩展至“居住满183天的普通居民”，且税率降至3%-15%三档，实际税负远低于内地。

这些政策旨在吸引全球企业和人才集聚，推动海南成为具有国际竞争力的自由贸易港。需注意，具体执行细则（如“实质性运营”认定、负面清单范围等）可能由海南省进一步出台配套文件。